Skatteplanering för aktiebolag är en viktig del av företagets ekonomiska strategin. För ett aktiebolag innebär skatteplanering att optimera företagets ekonomiska beslut för att minska den totala skattebördan, samtidigt som man följer gällande lagar och regler. Genom att planera skatten på rätt sätt kan företagare öka sina vinster, sänka skatten och förbättra bolagets kassaflöde. Det betyder att minska skatt och flytta skattemässiga effekter tidsmässigt framåt i tiden genom att följa regler och lagar. Skatteflykt eller aggressiv skatteplanering innebär däremot att minska skatten genom att inte följa regler eller hitta kryphål i lagstiftningen, vilket kan leda till skattetillägg eller att man blir dömd för Skattebrott. Skatteplanering kan ske både gällande beskattning för inkomster både i Sverige och utomlands.
I den här artikeln går vi igenom grunderna i skatteplanering för aktiebolag, strategier för att minimera skatten, och vanliga metoder som företagare kan använda för att skjuta upp eller sänka och minska skatten och få ner skatt.
Vad innebär skatteplanering för aktiebolag?
Skatteplanering handlar om att fatta beslut och vidta åtgärder som minskar skatteutgifterna på både kort och lång sikt. För ett aktiebolag är skatteplanering en balansakt där man måste följa lagstiftningen, undvika skatteflykt och samtidigt optimera vinsten.
Behöver du hjälp med skatteplanering? Kontakta Rättsakuten!
Skillnaden mellan skatteplanering och skatteflykt
Det är viktigt att skilja mellan laglig skatteplanering och olaglig skatteflykt. Skatteplanering är fullt tillåtet och innebär att man utnyttjar de möjligheter som lagen erbjuder för att minska sin skatt. Skatteflykt, å andra sidan, innebär att man medvetet försöker undvika skatt genom att bryta mot lagen, exempelvis genom att dölja inkomster eller genomföra oseriösa transaktioner. Aggressiv skatteplanering där man hittar kryphål i lagstiftningen och bryter mot lagar och regler kan leda till att man blir dömd för skattebrott eller bokföringsbrott.
Exempel: Att upprätta dubbla huvudböcker som ser olika ut för samma tidsperiod där man redovisar olika intäkter för utgående moms, kan leda till att man blir dömd för bokföringsbrott, eftersom samtliga intäkter inte redovisas och betalas skatt för.
Fördelar med skatteplanering
Att planera för skatter kan ha flera fördelar för ditt företag:
|
Långsiktig skatteplanering för VD och ägare
För att uppnå långsiktig framgång i företaget är det avgörande att företagare tänker framåt och planerar skatten för att maximera sina vinster över tid.
En effektiv strategi för skatteplanering är att se över företagets ekonomi över flera år, snarare än att bara fokusera på innevarande år. Genom att jämna ut inkomster och utgifter över tiden kan du hålla skattenivåerna lägre och undvika att drabbas av plötsligt högre skatter ett enskilt år.
Exempel: Om ditt företag förväntar sig en högre vinst ett år och en lägre vinst nästa år, kan du försöka fördela vinsterna genom att skjuta på intäkter eller påskynda vissa kostnader, som avskrivningar eller inköp.
Utnyttja periodiseringsfond
En vanlig metod för att skjuta upp beskattningen är att sätta av en del av vinsten i en periodiseringsfond. Detta innebär att du skjuter upp beskattningen på en del av företagets vinst i upp till sex år. Genom att avsätta pengar till en periodiseringsfond kan företagare minska skatten under det år då vinsten är hög, och istället beskattas när vinsten är lägre.
Kontakta oss idag så hjälper vid dig med en långsiktig plan!
Exempel: Om ditt bolag har en vinst på 1 000 000 kr kan du sätta av upp till 25% av vinsten (250 000 kr) i en periodiseringsfond. Du beskattas då bara för 750 000 kr under det innevarande året, och skjuter upp beskattningen på de resterande 250 000.
Exempel: Om ditt företag har haft ett ovanligt framgångsrikt år och gjort en större vinst än förväntat, kan du välja att sätta av en del av vinsten till periodiseringsfond. Detta kan hjälpa dig att jämna ut vinsten över åren och därmed också skatten.
Planering av avskrivningar
Genom att planera avskrivningar på ett strategiskt sätt kan företag skjuta upp beskattningen och förbättra kassaflödet. Snabba avskrivningar kan minska beskattningsbar vinst i början av investeringens livslängd, medan långsammare avskrivningar kan jämna ut kostnaderna över tiden.
Exempel: Om ditt bolag köper en maskin för 500 000 kr kan du välja att skriva av den över 5 år. Om du vill minska beskattningen under ett specifikt år kan du öka avskrivningarna för att minska bolagets resultat.
Överavskrivningar
Överavskrivningar är en annan vanlig strategi för skatteplanering där bolaget skriver av en investering snabbare än den egentliga ekonomiska livslängden. Detta gör att avskrivningen kan användas som en större kostnad under ett specifikt år, vilket minskar beskattningsbar vinst.
Exempel: Om ditt företag köper en maskin för 500 000 kr kan du välja att skriva av hela beloppet under en kortare period för att minska vinsten det året.
Strategier för att optimera bolagets skatt
Det finns många olika strategier för att optimera beskattningen av ditt aktiebolag eller fåmansföretag. Här är några av de vanligaste metoderna.
Känna till regler och vara uppdaterad om regeländringar
Genom att hålla sig uppdaterad om regeländringar kan man anpassa skatteredovisningen efter nya regler på ett fördelaktigt sätt för företaget.
Exempel: Företag i tryckeribranschen kunde för flera år sedan få tillbaka stora summor (ibland flera miljoner) genom att ompröva beskattningen för gamla år när det hade skett en lagändring gällande moms för kulturell verksamhet. Att företag var medvetna om de regeländringar som då gjordes, kunde leda till att det blev en vinst på flera miljoner för dessa företag. För att göra detta behövde företaget ha kunskap om vad regeländringen innebar eller ta hjälp av en jurist. Företaget behövde ha samtliga fakturor och huvudboken sparade för de år som de begärde omprövning för.
Att ha företag utomlands
Att starta ett företag utomlands, ett holdingbolag, i ett land där det är lägre skatt eller skattefrihet, kan göra att skatten minskar i det egna företaget. Detta kan ske om man för över andelar av företaget till holdingbolaget och därefter säljer dessa andelar. För att få mer information om detta kan företaget kontakta en skattejurist.
Undrar du hur du kan optimera ditt bolags skatt? Kontakta oss så hjälper vid dig.
Att ge bort något är skattefritt
Att ge en gåva som privatperson är skattefritt och det kan man i vissa fall göra istället för att sälja något. Vid försäljning betalas skatt för vinsten. Företag kan ge gåvor till sina anställda, till exempel julgåvor.
Sponsring
Sponsring betyder att företag ger pengar eller annat till en organisation eller någon annan och företaget får genom detta en motprestation genom att mottagaren gör reklam för företaget. Företaget kan ha som krav att det ska stå deras namn på idrottsföreningens hemsida och detta leder till reklam för företaget eller att spelare har företagets namn på tröjor. Det kan leda till ökade intäkter för företaget genom att de marknadsför sina varor och tjänster genom sponsringen. Avdrag för sponsring kan företaget göra i vissa fall, bland annat om företaget får en direkt motprestation för sponsringen, se Rättsfallet RÅ 2000 ref 31 I-II. Om man gör sponsring i företaget bör man se till att villkoren för att få göra avdrag i företaget för kostnaderna gällande sponsringen är uppfyllda.
Välja rätt företagsform
Att ta reda på om det är mest fördelaktigt att driva är företaget som enskild firma, handelsbolag eller aktiebolag och välja den företagsform som passar för ens företag. När företaget startas väljer man företagsform, men företagsform går också att byta när företag varit aktivt en tid. Fördelarna med aktiebolag är bland annat att det är en säkrare och stabilare företagsform, det finns krav gällande aktiebolag som inte finns för andra firmor, bland annat krav på årsredovisning. I ett aktiebolag är man inte personligt ansvarig för bolagets skulder, vilket man är i enskild firma.
Skattefria förmåner
Ett annat sätt att optimera bolagets skatt är att erbjuda skattefria förmåner till anställda och ägare. Detta kan minska företagets lönekostnader samtidigt som de anställda får skattefria förmåner. Arbetsgivare måste dock betala arbetsavgifter även på förmåner. Exempel: Ett aktiebolag kan erbjuda sina anställda friskvårdsbidrag upp till ett visst belopp, utan att detta räknas som beskattningsbar inkomst för de anställda.
Skatteplanering vid investeringar och avskrivningar
Att investera i tillgångar som maskiner och utrustning är en viktig del av ett företags tillväxt. Hur dessa investeringar hanteras ur ett skatteperspektiv kan ha en stor inverkan på företagets kassaflöde och skattekostnader.
Avdrag för investeringar
Aktiebolag har rätt till skatteavdrag för investeringar i tillgångar som används i verksamheten, såsom maskiner, datorer och inventarier. Det är viktigt att förstå när dessa avdrag kan göras och hur de påverkar företagets resultat.
Exempel: Om ditt företag köper nya datorer för 100 000 kr kan du dra av denna kostnad som en investering. Genom att använda avskrivningar kan du fördela kostnaden över flera år och därmed minska bolagets beskattningsbara vinst varje år.
Skatteoptimering genom planering av utdelning
För aktieägare i fåmansbolag kan planering av utdelning vara en viktig del av skatteplaneringen. Genom att planera utdelningar på rätt sätt kan företagare utnyttja de skattefördelar som finns och minska den totala skatten.
Maximera utdelningsutrymmet enligt 3:12-reglerna
För att minska beskattningen på utdelningar är det viktigt att maximera utdelningsutrymmet enligt 3:12-reglerna. Genom att använda löneunderlagsregeln kan du ta ut en större del av bolagets vinst till lägre kapitalbeskattning (20%). Ett sätt att göra detta är att justera, kvitta och växla in lön mot förmån för att utnyttja och använda sig av hela utrymmet för lön enligt 3:12 reglerna.
Exempel: Om ditt företag har ett löneunderlag på 2 000 000 kr, kan du ta ut 1 000 000 kr i utdelning med 20% skatt enligt 3:12-reglerna.
Sammanfattning – Skatteplanering för aktiebolag
Skatteplanering för aktiebolag handlar om att optimera företagets skatteutgifter och säkerställa att du drar nytta av alla tillgängliga avdrag och lagliga möjligheter. Några sätt som man kan skatteplanera på är genom att använda verktyg som periodiseringsfonder, avskrivningar och utdelningsplanering, vara medveten om regeländringar, anpassa kostnader för avdrag så att dessa kan dras av i inkomst deklarationen kan företagare minska sin totala skattekostnad och förbättra företagets finansiella hälsa. Att ha en bra skatteplan är avgörande för både företagets kortsiktiga och långsiktiga framgång. Kom ihåg att rådgöra med en skatteexpert för att säkerställa att din skatteplan följer lagarna och reglerna samtidigt som den maximerar företagets vinster.
Kontakta oss för hjälp med skatteplanering.
