Som ägare av ett aktiebolag har du möjligheten att ta ut vinster ur bolaget antingen som lön eller som utdelning. Det finns olika skatteregler för dessa två inkomster, och hur du väljer att ta ut pengarna kan ha stor inverkan på den totala beskattningen. Att förstå skillnaden mellan beskattning av lön och utdelning är avgörande för att optimera din skatteplanering och få ut så mycket som möjligt från ditt företag.

I det här inlägget kommer vi att titta närmare på hur beskattningen av lön och utdelning fungerar, vad dubbelbeskattning innebär, och hur mycket lön och utdelning som man kan ta ut i ett aktiebolag, det vill säga hur man kan optimera utdelnings- och löneuttaget i ditt aktiebolag.

Skillnader mellan lön och utdelning för ägare

Som företagare i ett aktiebolag står du inför valet att ta ut lön eller utdelning, eller en kombination av båda. Det är viktigt att förstå skillnaden i beskattningen av dessa två former av inkomster för att kunna fatta rätt beslut baserat på dina ekonomiska mål och skattesituation.

Lön – beskattas som arbetsinkomst
Lön som du tar ut från ditt aktiebolag beskattas som arbetsinkomst. Detta innebär att du måste betala inkomstskatt enligt skattetabellerna samt arbetsgivaravgifter. Hur mycket skatt du betalar beror på hur stor inkomst du har och var i landet du är bosatt, beskattningen är proportionell och kan vara allt från cirka 30% till över 50%, beroende på din inkomstnivå. Den del av lönen som överstiger gränsen för statlig skatt, det vill säga 613 900 kr per år, beskattas med 20 procent extra statlig skatt.

Exempel: Om du tar ut 500 000 kr i lön, kan din marginalskatt vara 32%, vilket innebär att du betalar 160 000 kr i skatt. Ditt nettobelopp blir då 340 000 kr.

Utdelning – beskattas som kapitalinkomst
Utdelning som du tar ut från ditt aktiebolag beskattas som kapitalinkomst, vilket innebär att skattesatsen vanligtvis är lägre än för lön. I ett fåmansföretag kan utdelningar beskattas med 20% under vissa förutsättningar (enligt 3:12-reglerna). Utdelningar utöver detta beskattas som tjänsteinkomst, vilket kan innebära en högre skattesats.

Exempel: Om du tar ut 500 000 kr i utdelning, och det faller under 3:12-reglerna, betalar du 20% i skatt, vilket innebär 100 000 kr i skatt. Du får alltså behålla 400 000 kr, vilket är mer än om du tagit ut samma belopp som lön.

Kontakta en av våra jurister för rådgivning.

Dubbelbeskattning för aktiebolag

Ett viktigt begrepp när det kommer till utdelning i aktiebolag är dubbelbeskattning. Det innebär att bolagets vinst beskattas två gånger: först på bolagsnivå och sedan på individnivå när vinsten delas ut som utdelning.

Hur fungerar dubbelbeskattning?

Först beskattas bolagets vinst med bolagsskatt, som för närvarande är 20,6%. Därefter beskattas utdelningen som aktieägarna tar ut, antingen som kapitalinkomst (20-30%) eller som tjänsteinkomst om utdelningsutrymmet överskrids.

Exempel: Låt oss säga att ditt aktiebolag gör en vinst på 1 000 000 kr. Bolagsskatten är 206 000 kr, vilket innebär att bolaget har kvar 794 000 kr efter skatt. Om du som ägare beslutar att ta ut 500 000 kr i utdelning, betalar du ytterligare 20% i skatt på utdelningen (100 000 kr). Du behåller då 400 000 kr av den ursprungliga vinsten efter både bolags- och kapitalbeskattning.

Har du frågor om dubbelbeskattning? Kontakta Rättsakuten!

Utdelningsskatt och kapitalvinstbeskattning

När du tar ut utdelning från ditt aktiebolag beskattas den som kapitalinkomst, men det finns flera faktorer som avgör vilken skattesats som gäller och hur mycket du kan ta ut. Detta regleras huvudsakligen av de tidigare nämnda 3:12-reglerna.

Utdelningsutrymme enligt 3:12-reglerna

För att få beskattas med 20% som kapitalinkomst på utdelningar måste du hålla dig inom det så kallade utdelningsutrymmet som beräknas enligt 3:12-reglerna. Detta utrymme kan antingen baseras på bolagets löneunderlag (löneunderlagsregeln) eller ett schablonbelopp (förenklingsregeln).

Exempel: Om ditt bolag har ett löneunderlag på 1 000 000 kr, får du ta ut 50% av detta som utdelning med 20% skatt, vilket ger dig ett utdelningsutrymme på 500 000 kr.

Kapitalvinstbeskattning vid försäljning av aktier

Förutom utdelning kan du som ägare också tjäna pengar på ditt bolag genom att sälja aktier i företaget. Vinsten från en sådan försäljning beskattas också som kapitalinkomst. För onoterade aktier gäller vanligtvis en skattesats på 25%, men det kan variera beroende på ägarstrukturen och andra faktorer.

Jämförelse mellan lön och utdelning

Lön är en kostnad i verksamheten, vilket minskar det beskattningsbara resultatet i företaget. Samtidigt ska företaget betala arbetagivaravgifter för lönen vilket betyder ökad skatt för företaget.

Lön ligger till grund sociala förmåner, till exempel sjukersättning och föräldrapenning. Pensionsgrundande inkomst baseras på lönen. Om du tar ut en stor del av ersättning genom utdelning, bör man balansera företagets resultat genom att själv sätta undan och spara extra pengar till sociala förmåner och pension.

Om man tar ut så mycket lön att det överstiger brytpunkten för statlig skatt är det en fördel att ta ut utdelning för den del som överstiger brytpunkten. Genom att lämna in en ansökan om jämkning kan man göra så att lönen hamnar under brytpunkten, genom att till exempel de avdrag och skattereduktioner som man skulle få i ni inkomstdeklarationen när man får den slutliga skatten, får man istället  redan under inkomståret.

Om man inte har haft någon lön kan man inte göra olika skattereduktioner och avdrag i inkomstdeklarationen, till exempel skattereduktion för husarbete.

Hur optimerar du löne- och utdelninguttaget?

Att välja rätt fördelning mellan lön och utdelning är avgörande för att minimera din totala skatt. Här är några strategier du kan använda för att optimera ditt uttag.

Ta ut lön för att täcka grundläggande behov och pensionsavsättningar
Eftersom lön beskattas med högre marginalskatt är det fördelaktigt att ta ut en så låg lön som möjligt, men ändå tillräcklig för att täcka grundläggande levnadskostnader och bidra till din pension. Lön ger dig också rätt till sociala förmåner som sjukpenning och föräldrapenning.

Exempel: Du kan ta ut en lön som ligger precis under brytpunkten för statlig inkomstskatt för att minimera marginalskatten, vilket innebär en inkomst på cirka 550 000 kr per år (för 2024).

Har du frågor om att optimera uttaget av lön och utdelning? Kontakta oss så hjälper vi dig.

Maximera utdelningen enligt 3:12-reglerna

För att dra nytta av den lägre kapitalbeskattningen är det viktigt att maximera utdelningen upp till det utdelningsutrymme som 3:12-reglerna tillåter. Genom att göra detta kan du ta ut en betydande del av bolagets vinst till 20% skatt, vilket ger dig en lägre total skatt än om du tagit ut samma belopp som lön.

Förenklingsregeln 
Exempel: Om ditt bolag har en lönesumma på 2 000 000 kr, kan du ta ut 1 000 000 kr i utdelning med 20% skatt. Det ger en skattebesparing jämfört med om du tagit ut motsvarande belopp som lön.

Kombinera lön och utdelning för bästa effekt

För många företagare är det mest optimala att kombinera lön och utdelning för att uppnå en balans mellan sociala förmåner och skatteoptimering. Detta innebär att du tar ut tillräcklig lön för att få sociala förmåner, samtidigt som du maximerar utdelningen för att dra nytta av den lägre beskattningen.

Sammanfattning

Att förstå beskattning av lön och utdelning i aktiebolag är avgörande för att kunna skatteplanera på bästa sätt som företagare. Genom att använda strategier som löneunderlagsregeln och förenklingsregeln kan du optimera ditt uttag och minimera skatten. Det är viktigt att hitta rätt balans mellan lön och utdelning, beroende på dina ekonomiska behov och framtidsplaner.

Om du är osäker på hur du bäst ska optimera ditt löne- och utdelningsuttag, kan det vara klokt att rådgöra med en skatteexpert. På så sätt kan du säkerställa att du drar nytta av de skattefördelar som finns och samtidigt undviker onödiga skattekonsekvenser.

Kontakta en av våra jurister för rådgivning.