Att veta vilka kostnader som är avdragsgilla kan hjälpa företagare att minska den beskattningsbara vinsten och därmed också den totala skattekostnaden. Men för att undvika att Skatteverket startar utredningar gällande de avdrag som företaget har gjort, är det viktigt att ha koll på vilka avdrag som är tillåtna och hur de ska redovisas korrekt.
Vad kan man göra för avdrag i aktiebolag?
Ett avdrag innebär att företag får minska den beskattningsbara vinsten med vissa kostnader som är nödvändiga för verksamheten. För att en kostnad ska vara avdragsgill måste den vara kopplad till företagets verksamhet och vara nödvändig för att uppnå eller bibehålla inkomster.
Stärkt med kunskaper om avdragsgilla kostnader kan du bli en bättre entreprenör.
Ring eller mejla oss idag!
Grundläggande principer för avdrag i aktiebolag
|
Exempel på avdragsgilla kostnader inkluderar lokalhyra, inköp av material och utrustning, personalutgifter, och marknadsföringskostnader.
Exempel: Vilka avdrag som bedöms som privata beror på vilken verksamhet som det gäller, till exempel kan dyra festkläder vara avdragsgilla i en affär som säljer dessa om de är nödvändiga för att skapa intäkter i verksamheten. Däremot kan dessa kostnader inte vara tillåtna att dra av i en lantbruksverksamhet. Kläderna i affären kan dock vara privata om de används av ägarna för privat användning.
Exempel: Granskning av privata kostnader för aktiebolag vid Skatteverket kan göras på följande sätt. Om privata kostnader tas bort från redovisade och avdragna kostnader i inkomstdeklarationen för ett aktiebolag, kan Skatteverket besluta att dessa kostnader ska tas upp i delägarnas inkomstdeklarationer som lön och i aktiebolagets arbetsgivardeklaration som arbetsgivaravgifter. Om kostnader för inköp nekas i inkomstdeklarationen på grund av att de är privata kostnader, beviljas ofta inte momsen för samma inköp i momsdeklarationen.
Representation och avdrag – vad gäller?
Representation är en vanlig kostnadspost i många företag, men reglerna kring avdragsrätt för representation är strikta. Det är viktigt att ta reda på och förstå vilka representationer som är avdragsgilla och vilka belopp som gäller innan man gör avdrag för representationskostnader.
Avdragsgill och icke-avdragsgill representation
Det finns två typer av representationer: intern och extern. Extern representation avser till exempel affärsmöten med kunder eller leverantörer, medan intern representation kan vara personalfester eller möten för de anställda.
|
Beloppsgränser: Enligt Skatteverkets allmänna råd SKV A 2017:26 framgår villkor för representation och vilka belopp företaget kan få avdrag med. Kostnader ska vara skäliga och representationen får inte vara lyxbetonad. Vid representation som avser förfriskningar och enklare förtäring, medges vid inkomstbeskattningen avdrag med högst 60 kr plus mervärdesskatt för varje person. Företaget kan få göra avdrag för kringkostnader med högst 180 kr för varje person. Om företag vill ge reklamgåva till kunder kan man få avdrag med högst 300 kr per person.
Har du frågor om representation? Kontakta oss så hjälper vi dig!
Exempel: Om ditt företag bjuder en kund på en affärslunch, är kostnaden för själva måltiden inte avdragsgill, men om det köps enklare förfriskningar som kaffe kan en del av kostnaden vara avdragsgill. För intern representation, som till exempel en julfest för personalen, kan det vara möjligt att göra avdrag om det finns en tydlig koppling till arbetsgivarens syfte att främja personalens trivsel och teamkänsla
Viktiga avdragsgilla kostnader för företag
Leasing och företagsbilar
Leasing är ett populärt alternativ för företag som behöver bilar eller utrustning utan att vilja göra stora investeringar. För att leasingavgifterna för en företagsbil ska vara avdragsgill krävs det att bilen används i verksamheten. Om företagsbilen används privat av ägaren eller anställda, måste detta redovisas som en förmån, och företaget får betala arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet. Om man har förmånsbil är det viktigt att tänka på att uppgifter om körning ska redovisas i körjournal av den som kör bilen. Förmånen ska redovisas i arbetsgivardeklarationen för arbetsgivaren och tas upp i den privata inkomstdeklarationen för den anställde.
Exempel: Om ditt företag leasar en bil som används i verksamheten, är leasingavgiften avdragsgill. Om bilen även används privat, måste du som ägare eller anställd betala förmånsskatt på den privata användningen.
Inköp av kontorsutrustning och material
Utrustning som används för att driva verksamheten, till exempel datorer, skrivare och annan kontorsutrustning, är avdragsgill. Större investeringar kan behövas skrivas av över tid, istället för att dras av direkt.
Exempel: Om ditt företag köper en dator för 20 000 kr, kan den antingen dras av som en direkt kostnad om den används omedelbart i verksamheten eller skrivas av över flera år om den förväntas ha en längre livslängd.
Stärkt med kunskaper om avdragsgilla kostnader kan du bli en bättre entreprenör.
Ring eller mejla oss idag!
Hemmakontor
Om du som företagare driver din verksamhet hemifrån kan du under vissa förutsättningar göra avdrag för hemmakontor. Detta gäller särskilt om du har ett specifikt rum avsatt för företagets verksamhet.
Exempel: Om du använder ett rum i din bostad som kontor för ditt företag, kan du dra av en del av bostadens kostnader, som el och hyra, baserat på hur stor andel av bostaden som används för verksamheten. Det krävs att den delen av bostaden är tydligt separerad från den övriga bostaden och inredd för din verksamhet. Det ska till exempel inte finnas en säng i rummet som du gör avdrag för som du använder för att sova i på nätterna.
Friskvård
Friskvård är ett avdrag som företagare ofta missar. Aktiviteter som främjar personalens hälsa, som gymkort eller andra friskvårdsaktiviteter, kan vara avdragsgilla. Förmånen är dessutom skattefri för de anställda.
Exempel: Om ditt företag betalar för gymkort till de anställda, kan kostnaden vara avdragsgill för företaget samtidigt som det är en skattefri förmån för de anställda.
Arbetskläder
Kläder med skyddsegenskaper som är speciellt anpassade för arbetet kan företaget eller de anställda göra avdrag för.
Resa i tjänsten
Man kan vanligtvis få avdrag för vissa schablonbelopp för tjänsteresa, hotell och logi. Läs mer om detta i broschyren SKV 354 Traktamenten och andra kostnadsersättningar som finns på Skatteverkets hemsida.
Vilka regler gäller för momsavdrag?
För att dra av kostnader för ingående moms i momsdeklarationen, måste inköpet vara kopplat till den momspliktiga verksamheten. Vissa varor och tjänster omfattas inte av moms och inköp gällande dessa får man inte avdrag för i momsdeklarationen, till exempel fastigheter. Företaget får alltså inte dra av moms på inköp av varor och tjänster som används privat och inte heller för icke-momspliktig verksamhet.
Det finns regler för hur en faktura ska vara utformad i momslagen för att kostnaden som fakturan omfattar ska kunna dras av i momsdeklarationen. Reglerna gällande vilka fakturor och kostnader som är avdragsgilla inom inkomstskatt i inkomstdeklarationen stämmer inte alltid överens med vilka fakturor och kostnader som ger rätt till avdrag i momsdeklarationen. I inkomstdeklarationen kan ibland kostnader dras av som inte tillåts dras av i momsdeklarationen.
Exempel: Inom inkomstskatt kan man få avdrag för vissa fakturor oavsett om de gäller momspliktig eller momsfri verksamhet, men i momsdeklarationen får man bara avdrag för fakturor gällande momspliktig verksamhet
Har du frågor om momsavdrag? Kontakta oss så hjälper vi dig!
Exempel: Om ditt företag köper varor för vidareförsäljning eller utrustning som används i verksamheten, kan ni dra av den ingående momsen. Om inköpen däremot används privat eller för verksamhet som inte är momspliktig, är momsen inte avdragsgill.
Exempel: När företag är nystartat kan det få avdrag för ingående moms gällande uppstartskostnader oavsett det har börjat redovisa intäkter för försäljning och innan man vet om verksamheten kommer få intäkter. Kostnaderna är nödvändiga för drift av verksamheten på lång sikt.
Exempel: För att avdrag ska kunna göras för kostnader för moms i momsdeklarationen, måste fakturan för dessa kostnader uppfylla momslagens krav på hur en faktura ska vara utformad.
Sammanfattning om avdrag i aktiebolag
Att dra av kostnader i aktiebolag är ett effektivt sätt att minska beskattningsbar vinst och därmed sänka företagets totala skattekostnad. Genom att ha en god förståelse för vilka kostnader som är avdragsgilla och hur de ska redovisas, kan företagare säkerställa att de får ut så mycket som möjligt i vinst från sitt bolag samtidigt som de följer lagen.
Avdragsrätt för kostnader finns både i inkomstdeklarationen och i momsdeklarationen. Det är viktigt att vara uppmärksam på om en kostnad är avdragsgill i både inkomstdeklarationen och momsdeklarationen eftersom det finns olika krav inom inkomstskatt och moms. Inom moms kan man få avdrag för ingående moms för kostnader som har samband med momspliktig verksamhet. Representation är en vanlig kostnad som företag gör avdrag för. Det gäller att vara uppmärksam på samtliga kostnader eftersom avdragsrätt kan finnas för kostnader som företag ofta inte uppmärksammar.
Det är viktigt att hålla reda på dokumentationen för alla avdragsgilla kostnader och se till att avdragen görs korrekt. Genom att utnyttja möjligheterna till avdrag kan ditt företag förbättra sin lönsamhet och stärka sin ekonomiska ställning.
Stärkt med kunskaper om avdragsgilla kostnader kan du bli en bättre entreprenör.
Ring eller mejla oss idag!
