Likviditeten är ansträngd och du har tvingats prioritera leverantörsfakturor och löner. Nu har bolaget en växande skatteskuld. Du tröstar dig med att det är ett aktiebolag – då är väl du som ägare skyddad?
Detta är en av de farligaste missuppfattningarna en företagare kan ha. Även om huvudregeln i ett aktiebolag är att aktieägarna inte har personligt betalningsansvar för bolagets skulder, finns ett stort och viktigt undantag: företrädaransvaret för skatter. Detta ansvar kan bli aktuellt långt innan du får ett formellt brev från Skatteverket.
Om ett aktiebolag inte betalar skatteskuld (moms, arbetsgivaravgifter, F-skatt) lämnas skulden till Kronofogden för indrivning, vilket kan ge betalningsanmärkningar. Företrädare (styrelse) riskerar personligt betalningsansvar om skatten inte betalas i tid, och i förlängningen kan bolaget tvingas i konkurs. Ofta leder obetalda skatter till ekobrottsutredning.
Om du har fått en skatteskuld är det viktigt att agera snabbt för att undvika att skulden ökar med hög ränta och avgifter, eller går vidare till Kronofogden.
Har ditt företag hamnat i en akut situation? Vi finns här för att hjälpa dig när det verkligen gäller. Oavsett om det handlar om ekonomiska utmaningar, personalbrist eller oväntade händelser som påverkar verksamheten, kan du räkna med vårt stöd.
Vi arbetar snabbt, strukturerat och lösningsorienterat för att stabilisera läget och skapa en tydlig väg framåt. Med erfarenhet och engagemang hjälper vi dig att ta kontroll över situationen, minimera risker och hitta hållbara lösningar.
Dina alternativ vid skatteskuld i aktiebolag
- Betala:
Det enklaste sättet att betala kvarskatt är via Swish eller bankgiro till Skatteverket. Logga in på e-tjänsten “Skattekonto” för att se exakt belopp.
Kontrollera: Om du är osäker på vad skulden gäller, kontakta Skatteupplysningen. - Skjut upp betalningen:
Om du inte kan betala i tid kan du ansöka om anstånd, vilket innebär att du får skjuta upp betalningen. Detta gäller främst vid tillfälliga betalningssvårigheter. - Gör en avbetalningsplan:
I vissa fall kan en avbetalningsplan för skatteskulden godkännas av Kronofogden. - Ansök om konkurs:
Om bolaget är på obestånd och inte kan betala sina skulder, bör styrelsen ansöka om konkurs för att undvika att företrädaransvaret förvärras.
Tre viktiga fakta om personligt betalningsansvar i aktiebolag
- Förstå grov oaktsamhet: Personligt betalningsansvar för bolagets skatter kan drabba dig som företrädare (styrelseledamot, VD) om du agerat med uppsåt eller av grov oaktsamhet. Att driva verksamheten vidare och dra på sig nya skulder trots att du insett eller borde ha insett att bolaget inte kan betala sina skatter, bedöms i princip alltid som grovt oaktsamt.
- Agera före förfallodagen: För att undvika personligt ansvar måste du agera senast på skattens förfallodag. Den enda säkra åtgärden är att vidta åtgärder för en samlad avveckling av bolagets skulder, oftast genom att ansöka om konkurs.
- Betala eller avveckla: Alternativen är enkla: se till att skatten blir betald i tid, eller ansök om konkurs. Att hoppas på att “det löser sig” är inte en strategi, det är en garanti för personligt betalningsansvar.
Om ditt företag står inför akuta utmaningar är det avgörande att agera snabbt och effektivt. Vi erbjuder professionellt stöd för att hantera kritiska situationer, oavsett om det gäller ekonomiska svårigheter, operativa problem eller plötsliga förändringar i verksamheten.
Kontakta oss för en snabb och konfidentiell bedömning av din situation.
Du kan bli personligt ansvarig för skatteskulden
Även om huvudregeln är att aktieägare och styrelseledamöter inte ansvarar personligen för bolagets skulder (1 kap. 3 § ABL), finns det alltså betydande undantag. Även suppleanter kan bli personligt ansvariga om de träder in i styrelsen när ordinarie ledamot inte kan fullgöra sitt uppdrag, eller om styrelsen brister i sina skyldigheter.
Varje ny skatteskuld som uppstår och förfaller till betalning efter att du borde ha agerat läggs till ditt potentiella personliga betalningsansvar. Skatteverket är effektiva på att driva in dessa skulder, vilket ofta börjar med åtgärder från Kronofogden, och ansvaret är solidariskt – de kan kräva hela beloppet från en enskild styrelseledamot. Detta kan leda till din personliga ekonomiska ruin.
Att bli personligt betalningsansvarig för ett aktiebolags skulder innebär att du som företrädare – styrelseledamot, VD eller aktieägare blir skyldig att betala bolagets skulder med dina egna privata tillgångar. Talan om personligt betalningsansvar måste väckas inom tre år från det att skulden uppkommit.
Är situationen akut? Kontakta oss direkt – vi kan stoppa processen inom 24 timmar.
Rättspraxis om personligt betalningsansvar
En dom från Högsta domstolen som är mycket intressant i detta fall är NJA 2009 s. 221. Där fastslås att styrelsens ansvar för bolagets skulder gäller alla skulder bolaget har, oavsett vilken typ av skuld det är. Därmed kan styrelsen bli personligt ansvarig för ett bolags skatteskulder. Högsta domstolen finner dessutom att en styrelseledamot som ålagts att betala bolagets skuld kan göra gällande regressrätt mot övriga medansvariga i styrelsen. Det innebär att den som förpliktats att betala skulden kan kräva betalt av de andra personerna i styrelsen.
Även fallet NJA 2009 s. 210 är av intresse här. Där finner Högsta domstolen att den som gör gällande personligt betalningsansvar för styrelseledamot i aktiebolag på grund av kapitalbrist i bolaget har bevisbördan för att det fanns skäl för styrelsen att anta att bolagets eget kapital vid viss tidpunkt understeg hälften av det registrerade aktiekapitalet.
FAQ om personligt betalningsansvar
- Hur mycket kapital ska finnas i bolaget?
Om bolagets egna kapital understiger hälften av det registrerade aktiekapitalet måste styrelsen upprätta en kontrollbalansräkning. Om detta inte görs, och bolaget fortsätter drivas, blir styrelsen personligt ansvarig för nya skulder. - Vilka kostnader i bolaget ska prioriteras vid kapitalbrist?
Betala skatter först. Om bolaget har likviditetsbrist måste skatter och avgifter prioriteras. - Följ Bolagsverkets förelägganden noga och i tid.
- Se till att anmäla att du avgått ur styrelsen för att inte riskera betalningsansvar för framtida skulder.
Tvångslikvidation istället för konkurs
Om ett bolags skulder överstiger tillgångarna går bolaget normalt i konkurs. I andra fall kan Bolagsverket i vissa fall inleda en tvångslikvidation av företaget. Bolagsverket kommer först att skicka ut förelägganden och om bristen inte åtgärdas kan domstol besluta om att bolaget ska upplösas.
Om likvidation inleds avvecklas bolagets verksamhet, tillgångar säljs och skulder betalas, enligt Ackordscentralens guide om likvidation. Ett förordnande om tvångslikvidation går i verkställighet omedelbart.
Överklaga beslut om likvidation
Om Bolagsverket har fattat beslut om tvångslikvidation bör du överklaga beslutet. För att överklaga ett beslut om tvångslikvidation från Bolagsverket ska beslutet överklagas till allmän domstol (tingsrätt) inom tre veckor från det att beslutet meddelades. Det är viktigt att omedelbart åtgärda bristen och skriva detta i överklagandet för att stoppa avvecklingen. Om beslutet inte överklagas inom tre veckor vinner det laga kraft, vilket innebär att likvidatorn fortsätter avvecklingen av bolaget. Det är därför avgörande att agera snabbt.
Viktigt att veta vid överklagan
- Överklagandetid: Överklagandet ska ha inkommit till tingsrätten inom tre veckor från beslutsdatumet.
- Vart ska det skickas? Överklagandet skickas oftast via Bolagsverket, som har fattat beslutet, men adresseras till den tingsrätt som är behörig. Bolagsverket skickar sedan ärendet vidare.
- Vad ska det innehålla? Ange vilket beslut som överklagas, varför ni anser att beslutet är felaktigt och vilka bevis som finns.
- Åtgärda bristen: Om bristen åtgärdas under överklagandetiden, kan tingsrätten upphäva beslutet.
- Beslutet gäller direkt: Ett beslut om tvångslikvidation gäller omedelbart, även om det överklagas.
Är situationen akut? Kontakta oss direkt – vi kan stoppa processen inom 24 timmar. När du står inför problem som känns omöjliga, kliver vi in. Vi löser det – snabbt, enkelt och proffsigt.
