Ett aktiebolag är en egen juridisk person och delägarnas och styrelsens skyldigheter regleras i Aktiebolagslagen (ABL) (2005:551) och i Inkomstskattelagen (IL) (1999:1229).
Redovisning i aktiebolag
Delägare kan i vissa fall bli personligt ansvariga för aktiebolagets skulder vid en konkurs. Aktiebolag ska lämna in deklarationen en gång varje räkenskapsår. Det finns olika typer av räkenskapsår för olika aktiebolag och när deklarationen ska lämnas beror på vilket räkenskapsår som man har och när det slutar. I aktiebolag används periodiseringar vid bokföringen, vilket betyder att bokföra intäkter och kostnader som faktureras vid slutet eller början av räkenskapsåret, det vill säga i brytpunkten mellan två räkenskapsår, så att de hamnar på rätt räkenskapsår.
Om ett aktiebolag gör ett underskott ett år får det underskottet sparas och i framtiden användas för att göra avdrag mot överskott, så att överskottet minskas detta år och beskattningen blir lägre. Aktiebolag har skyldighet att lämna årsredovisning och vissa aktiebolag är skyldiga att ha en revisor, läs mer om detta i stycket om revision i denna text.
Redovisning i aktiebolag gällande utgifter
I Aktiebolaget ska kostnader som hör till verksamheten dras av. Privata levnadskostnader och liknande utgifter får inte dras av enligt 9 kap 2 och 3 paragraferna IL. Om det felaktigt har dragits av privata kostnader som hör till delägarna i företaget kan Skatteverket besluta att delägarna blir ansvariga för att betala dessa kostnader.
Förbjudna lån innebär att det är förbjudet för ett aktiebolag att överföra pengar till vissa personer med koppling till bolaget. Det måste vara fråga om ett lån och inte om lön som är hänförligt till ett arbete som den personen har gjort ifall det ska anses som ett förbjudet lån och gränsdragningen mellan lån och lön är ibland tunn.
Om låntagaren av ett förbjudet lån är en fysisk person eller delägare i ett handelsbolag ska låntagaren beskattas för lånet som intäkt i inkomstslaget tjänst om det inte finns synnerliga skäl mot beskattningen enligt 11 kap 45 paragrafen stycke 1 Inkomstskattelagen (IL). Om det förbjudna lånet beskattas som intäkt i inkomstslaget tjänst ska företaget beskattas för utbetalning av lön eller förmån. Om den som tagit lånet är ett företag kan i vissa fall lånet beskattas som intäkt i detta företag enligt 15 kap 3 paragrafen IL. Företaget som lämnar det förbjudna lånet kan bli skyldig att betala Skattetillägg till Skatteverket och det kan leda till brottsanmälan.
För fåmansaktiebolag gäller 3:12 reglerna, som framgår enligt 57 kap 20 paragrafen IL och 57 kap 20a paragrafen IL, vilka reglerar hur utdelningen från aktier i aktiebolag beskattas. Utdelning under ett visst gränsbelopp beskattas med 20 procent och utdelning över gränsbeloppet upp till ett visst takbelopp med 90 inkomstbasbelopp det vill säga 6858 000 kr. För att dessa regler ska kunna tillämpas krävs att aktiebolaget är ett fåmansföretag och den beskattningen genom dessa regler gäller har kvalificerade aktier i företaget. Reglerna ska hindra att arbetsinkomster tas ut som lägre beskattade kapitalinkomster i form av utdelning eller vinst.
Tveka inte att kontakta oss om du har några frågor!
